老师：学堂里课程中有几笔业务，请解答一下，谢谢。真账实操中，建筑地产分公司11月中，这三笔业务，有几个问题不明白： 1、第三笔业务：应交税费－简易计税－分包税额抵减的余额怎么处理？ 2、如果没有分包发票，可以不做“应交税费－待转销项税额”转入总包税额，转“应交增值税”吗？直接在第一项业务做：“应交税费－简易计税－应交增值税”？

姚老师

职称：中级会计师,财税实操讲师

2017-12-29 12:04

你好，这是两个概念，建筑安装如果是一般纳税人且提供的建筑安装服务是老项目可以适用简易计税办法，用差额来计算销项税额，按总金额减去分包金额，但是如果是小规模本身就是简易税率不可以差额计税，要全额计税。

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