业务招待费取得的增值税专票，比如金额是100，税金是6，那按百分之六十税前抵扣应该是价税合计的百分之60还是不含税的百分之60？会计分录怎么写？抵扣的进项税可以按进项发票全额抵扣吗？

A 追问

2018-01-13 14:53

老师，不能抵扣，为什么能够认证通过啊？还有，做分录时如果是价税合计的百分之60，那不应该是63.6吗？

老王老师 解答

2018-01-13 14:57

您好，能够认证，那是因为开了增值税专用发票，是的，应该是63.6的。 
会计分录，借：管理费用-招待费，106，贷；现金或者银行存款，106。不可以抵扣进项税的。

A 追问

2018-01-13 14:59

老师，到底应该是63.6还是106啊？我有点懵

老王老师 解答

2018-01-13 15:01

您好，做账时，是106，企业所得税前扣除是63.6，但是不能超过收入的0.5%。

A 追问

2018-01-13 15:05

老师，我们是核定征收企业所得税，税前扣除怎么做，我没做过呢，麻烦老师给讲解一下好嘛？谢谢老师

老王老师 解答

2018-01-13 15:11

您好，核定征收的，也是按照税法规定进行汇算清缴处理就行了。只是交税时按核定的处理。

A 追问

2018-01-13 15:17

老师，到交税时再做纳税调整？

老王老师 解答

2018-01-13 15:21

您好，到汇算清缴时再做纳税调整，平时季报时不调整的。

A 追问

2018-01-13 16:05

好的老师，谢谢您

老王老师 解答

2018-01-13 16:07

您好，不客气。

A 追问

2018-01-13 16:31

老师，住宿费的专票可以抵扣吗？住宿费属于业务招待费吗？

老王老师 解答

2018-01-13 16:36

您好，如果是差旅费的住宿费，是可以抵扣的，如果是招待用的住宿费是不能抵扣的。

A 追问

2018-01-13 16:40

哦好的老师，那我分录就写成管理费用一

老王老师 解答

2018-01-13 16:40

您好，写成管理费用-差旅费，进行抵扣吧。

A 追问

2018-01-13 16:41

那我就写成借.:管理费用.一差旅费就可以了是吧老师？

老王老师 解答

2018-01-13 16:42

您好，是的。

A 追问

2018-01-13 16:49

好的老师，谢谢您

老王老师 解答

2018-01-13 16:50

您好，不客气。