各位老师，出口生产企业出口退税如何申报：如2017年11月20日出口一批货物117万（含17%增值税），2017年12月31日外销发票117万（含税），那么：1、假设2018年1月不进行出口免抵退申报，2018年1月申报2017年12月的增值税的时候，这个外销的发票金额是否需要填到增值税纳税申报表的免抵退税额那栏内？2、假设2018年2月15日之前，对该笔2017年的外销进行了出口免抵退税申报，那么申报2018年1月的增值税的时候，是否需要需要在免抵退税额那栏填列该笔外销金额？谢谢

朱老师 解答

2018-01-29 08:16

你好，首先你当月开了外销发票就应该当月申报退税，不然退税系统会与你增值税报表不一致

弓箭兵 追问

2018-01-29 12:59

是不是可以这么理解：2017年12月31日开具外销发票100万，所以2018年1月15日之前申报2017年12月的增值税时候，增值税税申报表中的免抵退出口销售额应该填列数字100万，但因申报出口退税的单据还未齐全，所以暂未申报出口退税，所以出口退税的系统打印的免抵退税申报表中的收入会有100万的差异；但如果2018年2月申报出口退税的单据齐全了，在出口退税系统中对该笔2017年的出口进行了申报（假设2018年2月没有发生外销），则2018年3月15日之前对2018年2月的增值税进行申报时，免抵退税那栏是无数字的（因2018年2月无外销），但是出口退税系统打印的免抵退税申报系统中的收入有100万（该笔退税实际是2017年12月的出口）。

朱老师 解答

2018-01-31 08:56

@弓箭兵:你好。可以这样理解的，以出口发票为准