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方亮老师

职称： 税务师,会计师

2018-03-20 17:40

1、收到款项： 
借：银行存款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费-应交增值税 
2、支付可以差额扣除的款项： 
借：主营业务成本 
借：应交税费-应交增值税 
贷：银行存款

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相关问题讨论
你好，一： 财政部、国家税务总局颁布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(三)销售额，8.“试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。”“选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。” 附二： 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）四、增值税发票开具，（二）按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
2019-01-10 15:54:03
依据财税[2016]36号附件2规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 　　选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 　　纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过增值税税控新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印"差额征税"字样，发票开具不应与其他项目混开。
2017-06-29 17:41:21
1、收到款项： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税 2、支付可以差额扣除的款项： 借：主营业务成本 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款
2018-03-20 17:40:48
你好！营改增后旅游业差额征税最合适的
2018-09-18 11:45:44
是的，可以选择差额，也可以不选择
2018-12-28 16:04:23
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