老师，我暂估的原材料单价比实际进来的发票单价要高，而且之前已经结转成本，暂估是2023年的，发票次年一月份才来，我做了笔按发票单价冲回，然后差额做借：主营业务成本贷利润分配-未分配利润，这样对吗

易老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2024-03-14 16:12

同学您好！暂估原材料单价高于实际发票单价，并已结转成本，处理上应先冲回原暂估分录，再按实际发票单价入账。差额部分调整主营业务成本，而非直接冲减未分配利润。建议调整分录为借：原材料（红字），贷：应付账款（红字）；借：原材料，借：主营业务成本（差额），贷：应付账款。

晓娜追问

2024-03-14 16:14

老师，这是调整去年的成本，不用调整去年的利润吗

易老师解答

2024-03-14 16:19

同学您好，调整是一起调的

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