工资支出计提是在账载金额，实际发金额，是实际发放的。那我们计提部份不是个税和社保部份是不是要算进实发金额吗

小桥流水 追问

2018-04-13 13:58

老师，我填汇算清缴职工薪酬明细表时，有账载金额和实发金额，填列实发金额时用加个税和社保部份吗

姜姜老师 解答

2018-04-13 14:21

你好，工资薪金的账载金额应填列：“贵公司计提并且计入成本、销售费用、管理费用中的工资总额”，税收金额应填列：“已计入成本、销售费用、管理费用中的工资并实际发放的金额”，如果计入成本但是未实际发放（计提未发）的情况，是要做纳税调增的