暂估成本的时候没有涉及进项税，开回专用发票冲暂估成本怎么写分录

时光 追问

2018-04-15 15:26

老师   暂估成金额是80万，但是发票暂时只开了50的专票来，后期还会补票回来，现在这50万的专票要怎么冲

邹老师 解答

2018-04-15 15:27

你好，先冲销50，之后取得30万的发票再冲销之前暂估的 30万

时光 追问

2018-04-15 15:30

那50万是含税金额，冲暂估成本是用含税价还是不含税价冲，比如税款是7.3万，请问这个分录该怎么写

邹老师 解答

2018-04-15 15:31

根据发票冲销暂估 
借；应付账款-暂估 贷；库存商品或原材料  50  
根据发票入账 
借；库存商品或原材料 42.7 应交税费-应交增值税（进项税额）7.3 贷；应付账款等科目  50

时光 追问

2018-04-15 16:02

老师，因为已经跨年了，去年暂估的成本然后今年才开回发票，暂估的时候没有进项税，冲回暂估成本，重新按发票金额入账，成本出现贷方余额怎么办

邹老师 解答

2018-04-15 22:01

你好，之前成本有出入对结转的成本做相应调整 
借；库存商品  贷；以前年度损益调整