年末12月计提了当月工资，进管理费用，今年1月-2月工资已发放。那么今年企业所得税汇算时，需要做调整吗？还是在12月时计提完，可以转到“其他应付款－工资”科目中？保障年末无余额。

usrrt 追问

2018-04-23 09:14

老师：有同行说：年末有余额，所得税汇算时，要调增，可以在12月末，把“应付职工薪酬”余额转到“其他应付款－工资”科目中？这样操作可以吗？

宋生老师 解答

2018-04-23 09:17

你好！只能说是一种隐藏的手段。一般到5月份还没有发完12月工资的很少了

usrrt 追问

2018-04-23 09:23

如果不做处理，所得税汇算时，要在应付职工薪酬做特殊填报吗？

宋生老师 解答

2018-04-23 09:24

你好！不需要，关键是你要先确认你汇算请教前12月的工资是不是已经支付了。