工资如何做计提分录，有管理费用，有主营业务成本，有社保。计提时是第一种方法借：主营业务成本 管理费用 贷：应付职工薪酬。还是第二种借：主营业务成本 管理费用 应收代垫社保(个人部分) 贷：应付职工薪酬

章丑丑3702 追问

2018-05-18 09:02

计提时第一种，发放时，借：应付职工薪酬  应收代垫社保(个人部分)  贷：银行存款

辜老师 解答

2018-05-18 09:06

发放时，借：应付职工薪酬    贷：银行存款   应收代垫社保(个人部分) ，个人社保是要从应发放的工资里面扣减的，因为这一块是不会发钱的，实际交社保的时候，借：管理费用-社保费   应收代垫社保(个人部分）  贷：银行存款，这个银行存款就是单位跟个人部分一起缴纳，然后应收代垫社保(个人部分）也平了

章丑丑3702 追问

2018-05-18 09:21

第三步是发放工资时借应付职工薪酬    贷现金    应付代垫社保个人部分吗

辜老师 解答

2018-05-18 09:23

是的，发放的时候，个人社保部分放在贷方