发现前任会计2016年8月开错一张增值税专用发票，没有将发票给对方，我们账上也没做处理，发票也没有作废，但是国税增值税报表销项税额已经包含这笔；还有同时发现有两张进项税发票已认证，账上没做相应处理，现在导致留底税额对不上，该如何处理？

王青梅 追问

2018-05-18 12:26

不需要通过以前年度损益调整科目吗？

徐阿富老师 解答

2018-05-18 12:27

你好，以前年度的，做不做以前年度损益调整其实一样的，营业外支出年底也是调增的。

王青梅 追问

2018-05-18 12:29

开出去的发票是错的，不应该有这笔，不需要开红字发票吗？

徐阿富老师 解答

2018-05-18 12:31

你好，那要开红字发票。

王青梅 追问

2018-05-18 12:44

进项做账:借营业外支出和进项税，贷现金或应付 
销项做账:借应收账款，贷销项税和主营业务收入，红字发票再做个科目和篮字一样的，金额红字。 
这样理解对吗？

王青梅 追问

2018-05-18 12:49

16年进项税发票如果是费用发票，借方还能做费用科目吗？

王青梅 追问

2018-05-18 12:53

16年销项贷方主营业务收入是不是要改成以前年度损益调整，18年红字，贷方红字主营业务收入？

徐阿富老师 解答

2018-05-18 13:10

你好，也可以通过以前年度损益调整的

王青梅 追问

2018-05-18 13:17

进项做账:借营业外支出和进项税，贷现金或应付 
销项做账:借应收账款，贷销项税和主营业务收入，红字发票再做个科目和篮字一样的，金额红字。

王青梅 追问

2018-05-18 13:17

这样做可以吗？

王青梅 追问

2018-05-18 13:18

能给我个具体分录吗？

徐阿富老师 解答

2018-05-18 13:23

你好，进来的发票补做，借：营业外支出或以前年度损益调整     应交税费  ―应交增值税 ―进项税额  贷应付账款或现金 错票冲红，就按照上面的做红字

王青梅 追问

2018-05-18 13:29

嗯，由于我家16年亏损，没交所得税，不调整所得税吧，还有以前年度损益调整可以有余额吗？要转到未分配利润吗？

徐阿富老师 解答

2018-05-18 13:31

你好16年的亏损可以用来弥补的。要转到未分配利润的

王青梅 追问

2018-05-18 13:38

那还需要做什么分录呢？

徐阿富老师 解答

2018-05-18 13:50

你好，把借：利润分配    贷：以前年度损益调整 还有   借：利润分配   贷：本年利润

王青梅 追问

2018-05-18 13:58

要是做到营业外支出是不是不需要做这些了

徐阿富老师 解答

2018-05-18 14:09

你好，是的，做在营业外支出只需要年底做纳税调整就好，不用做以前年度损益的分录了，

王青梅 追问

2018-05-18 14:23

好的，谢谢！

徐阿富老师 解答

2018-05-18 14:25

嗯嗯，不客气，祝工作顺利。