税务局稽查，去年有一张普通发票属于虚开，我们已经计入成本，今年会计分录怎么调整

5295954 追问

2018-06-01 09:57

结转以前损益调整到未分配利润吗

邹老师 解答

2018-06-01 09:59

你好，是的，需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润的

5295954 追问

2018-06-01 10:02

把去年的成本提出来，是真的吗

邹老师 解答

2018-06-01 10:03

你好，把成本调整减少

5295954 追问

2018-06-01 10:06

减少了本年的成本啊

邹老师 解答

2018-06-01 10:16

你好，借方不是成本科目，而是之前对应的成本发生时候的分录 
不影响今年成本的，通过以前年度损益调整核算

5295954 追问

2018-06-01 10:16

是工程施工

邹老师 解答

2018-06-01 10:17

你好，你去年的分录是？

5295954 追问

2018-06-01 10:18

借，工程施工，贷，其他应付款

邹老师 解答

2018-06-01 10:19

你好，那只需要做相反分录冲销就是了 
借；其他应付款  贷；工程施工

5295954 追问

2018-06-01 10:20

不用以前损益调整，了吗

邹老师 解答

2018-06-01 10:22

你好，因为以前年度并没有涉及损益科目，不需要通过以前年度损益调整科目调整了

5295954 追问

2018-06-01 10:23

罚款，和滞纳金计入营业外支出，汇算清缴不用调增吗

邹老师 解答

2018-06-01 10:24

你好，罚款，和滞纳金是需要做纳税调增处理的

5295954 追问

2018-06-01 10:26

全部调整吗

邹老师 解答

2018-06-01 10:27

你好，是的，这个是不得做扣除的

5295954 追问

2018-06-01 10:29

去年的罚款，滞纳金，怎么做分录

邹老师 解答

2018-06-01 10:30

你好，是现在支付了去年的罚款，滞纳金，还是去年的罚款，滞纳金当时忘记做账务处理

5295954 追问

2018-06-01 10:31

被查出来，说我们虚进发票，现在支付去年的

邹老师 解答

2018-06-01 10:31

你好，借；营业外支出——罚款，滞纳金     贷；银行存款

5295954 追问

2018-06-01 10:50

汇算清缴，缴纳的企业所得税呢

邹老师 解答

2018-06-01 10:52

你好 
借；以前年度损益调整   贷；应交税费-企业所得税 
借；应交税费-企业所得税  贷；银行存款 
借；利润分配——未分配利润  贷；以前年度损益调整

5295954 追问

2018-06-01 11:02

还要通过以前年度调整损益吗

邹老师 解答

2018-06-01 11:02

你好，是的，汇算清缴补交的税款需要通过以前年度损益调整科目核算的

5295954 追问

2018-06-01 11:06

我们公司有好多餐费，都进招待费吗

邹老师 解答

2018-06-01 11:06

你好，是招待客户发生的？

5295954 追问

2018-06-01 11:07

大部分都是，员工自己吃饭，也写公司名字，怎么入账

邹老师 解答

2018-06-01 11:09

你好，招待客户的计入业务招待费 
员工吃饭的计入福利费 
借；管理费用等科目          贷；应付职工薪酬-福利费 
借；应付职工薪酬-福利费      贷；银行存款等科目

5295954 追问

2018-06-01 11:17

罚款，滞纳金都填入罚没支出吗

邹老师 解答

2018-06-01 11:18

你好，不是的 
罚款计入   罚金、罚款和被没收财物的损失  栏次  
滞纳金计入    税收滞纳金、加收利息  栏次

5295954 追问

2018-06-01 11:20

是成本那张表

邹老师 解答

2018-06-01 11:21

你好，成本明细表是计入罚没支出

5295954 追问

2018-06-01 11:43

职工参加考试，只有回单，没有发票

邹老师 解答

2018-06-01 11:43

你好，你可以做无票支出，汇算清缴做调整

5295954 追问

2018-06-01 11:44

记入福利费吗

邹老师 解答

2018-06-01 11:44

你好，计入职工教育经费的

5295954 追问

2018-06-01 11:45

没有发票，还可以记入费用吗

邹老师 解答

2018-06-01 11:46

你好，会计上计入费用，汇算清缴做纳税调整增加应纳 税所得额处理

5295954 追问

2018-06-01 11:47

借，其他应付款，贷，银行存款

5295954 追问

2018-06-01 11:47

这样呢

邹老师 解答

2018-06-01 11:48

你好，是通过费用核算，而不是其他应付款 
借；管理费用等科目          贷；应付职工薪酬-职工教育经费 
借；应付职工薪酬-职工教育经费      贷；银行存款等科目