购买方已抵扣发票，收到销售方的销项负数发票，购买方已开具红字增值税专用发票信息表。在次月申报时，在附表二中做了红字发票进项税额转出，那么相对应的收入冲销减少应该在增值税申报表哪里填列？

洁丽 追问

2018-06-01 10:05

进项在上个月已经抵扣了，在次月才发现销售方多开了发票数额。所以这个月做红字信息表进项转出，老师我想问的是相应的收入冲减应该在哪儿填

邹老师 解答

2018-06-01 10:10

你好，这个是做进项负数，而不是转出，这个是两码事的 
在附表二按正数进项减去负数进项填写进项税额

洁丽 追问

2018-06-01 10:15

表中自动带出来了红字专用进项税额转出

邹老师 解答

2018-06-01 10:15

你好，取得的进项负数发票是做进项负数处理，而不是转出的

洁丽 追问

2018-06-01 10:16

那这个增值税申报表怎么申报手动取消掉？再在第一行填负数吗老师？

邹老师 解答

2018-06-01 10:17

你好，在本期认证相符本期抵扣的进项，按正数进项减去负数进项填写

洁丽 追问

2018-06-01 10:20

不行，在本期认证相符的抵扣进项手工输入不了，还是需要将这张销项负数的抵扣联发票去进行抵扣吗？

邹老师 解答

2018-06-01 10:24

你好，这张负数发票也是需要认证的，才可以从当期进项税额减除的