冲减暂估成本贷方多了怎么办

冲减暂估成本贷方多了怎么办

暂估入库时,

借:库存商品

贷:应付账款-暂估应付款

等下月月初发票到时,做红字冲销,

借:库存商品

贷:应付账款-暂估应付款

再根据收到的发票正常做账,

借:库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

为了总括地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况,应设置"应付账款"科目.该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项.

借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款;期末贷方余额表示尚未支付的应付款项.该科目应按照供应单位设置明细账,以进行明细分类核算.

冲减暂估入库该如何做会计处理?

答:产成品进行暂估分两种情况,一是外购的;二是自己生产的.

如果是外购,按购价做暂估.如果是自制,只存在成本项目估价的问题,等你取得准确的成本数据后再进行适当的调整.分录如下:

1、产成品暂估入库

借:库存商品--产成品XX

贷:应付账款--应付暂估入库

2、结转成本时

借:主营业务成本

贷:库存商品--产成品XX

3、取得发票时确认暂估金额(针对外购)

借:应付账款--应付暂估入库

贷:银行存款(或者应付账款--XX单位

同时,也有不少会计人士这样处理,

借:原材料

贷:应付账款---暂估应付款

下月初用红字

借:原材料 (红字)

贷:应付账款--暂估应付款(红字)

收到发票

借:原材料(材料采购)

借:应交税费--应交增值税--进项税

贷:银行存款(应付账款)

暂估入账,暂估比实际成本多,如何处理?

1、首先将商品暂估入库

如果有以往同类商品进货价格,则暂估价值取该价格(不含增值税);如果没有以往价格且无法较准确估计,可以按照售价(不含增值税)减去平均毛利率推算进货价格(不含增值税)

借 库存商品 xxxx

贷 应付账款 xxxx

2、1月末结转销售成本

借 主营业务成本 xxxx

贷 库存商品 xxxx

同时确认营业收入(开增值税发票)

借 应收账款

贷 主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税额)

3、进货增值税发票来了以后

红字冲暂估

借 库存商品 -xxxx

贷 应付账款 -xxxx

借 主营业务成本 -xxxx

贷 库存商品 -xxxx

按实际价值重新记账

借 库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷 应付账款

借 主营业务成本

贷 库存商品

尤其注意,第1项暂估时,因为未取得增值税进货票,不能计增值税进项税,不能进行增值税抵扣.只能等取得进货票时才能计进项税.

冲减暂估成本贷方多了怎么办的问题会计学堂小编就讲完了,为了总括地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况,应设置"应付账款"科目.该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项.