小规模未开票收入又开票怎么申报

小规模未开票收入又开票怎么申报

不管是小规模还是一般纳税人,我们是按照纳税义务发生时间来申报增值税的,并不是开了发票才进行纳税申报,如果达到了纳税义务时间,没有开票也要进行纳税申报,且账务处理要正确.我们需要注意的是做好未开票收入申报的明细台账,以后开了发票,直接从台账中扣除,这样,我们的未开票收入才清晰明了,能够应对税务检查.

小规模纳税人上季未开发票收入已经申报缴纳税款,次月这部分收入虽开具发票,但不需要缴纳税款,在申报表上直接冲减销售收入.故,上季已申报的5万元开票收入,直接冲减本季销售收入即可.

假如某小规模零售业当季有36万的收入,其中有5万是未开票收入,那么这5万的未开票收入就和当月的开票收入一起都填写在第一栏"货物及劳务处"(为36万元),第2、3栏是第一栏包含的内容,是其中项,根据实际开票情况填列,假设31万全部是自行开具的普通发票,第二栏就不填,第三栏填列31万,

在填写小规模纳税人增值税纳税申报表时,比对规则如下:

1、当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额.

2、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数≥第2栏+第3栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数.

开票金额31万<申报销售额36万

第一栏36万>2+3栏次31万,

所以,能顺利通过申报比对.

借:银行存款/库存现金

贷:主营业务收入/其他业务收入

应交税费-应交增值税

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