固定资产清理增值税怎么计提?

固定资产清理增值税怎么计提?

1、将固定资产从帐面转出

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

2、确认收入

借:银行存款或应收帐款

贷:固定资产清理

应交税金-增值税-销项税

3、如果有清理费用

借:固定资产清理

贷:现金或银行存款

4、计提税费附加

借:固定资产清理

贷:应交税金-城建税

其他应交款-教育费附加

5、结转固定资产清理

如为借方余额

借:营业外支出

贷:固定资产清理

如为贷方余额

借:固定资产清理

贷:营业外收入

6、交纳增值税

借:应交税金-增值税-已交税金

贷:现金或银行存款

7、交纳税费附加

借:应交税金-城建税

其他应交款-教育费附加

贷:现金或银行存款

相关案例分析:请问固定资产清理为什么要交增值税?

答:固定资产清理中的变卖所得,属于增值税征收范畴,应该依法缴纳增值税.

固定资产处置是每个企业都可能发生的业务,其处置方式多样:如整体出售、对外投资、对外捐赠、变成废品出售等.在此过程中,涉及的增值税即有可能按适用税率征收,也有可能按简易办法征收,甚至免税.

对于一般纳税人而言,销售自己使用过的已抵扣进项税的固定资产按照适用税率(一般为17%)征收增值税;销售自己使用过的不得抵扣进项税的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税,计算公式为:应纳税额=含税销售额/(1+4%)*4%/2.

固定资产清理增值税怎么计提?本文中关于固定资清理收入的增值税计提已经做出了详细的介绍和分析,看到这里的小伙伴应该都有了自己的收获.更多精彩的财务会计资讯尽在会计学堂,快来关注吧!