一般纳税人进项大于销项会计分录

一般纳税人进项大于销项会计分录

当销项税大于进项税时应做增值税转出,并交纳增值税.

分录为:

1、借:应交税费--转出未交增值税

2、贷:应交税费--应交增值税

3、 借:应交税费--应交增值税

4、贷:银行存款

5、当销项税小于进项税时,说明有留底税额,为贷方红字余额,留下月抵扣.

进项税大于销项税应该怎样抵扣?

答:纳税申报还是应该按正常的填报,也就是说所有的销售收入及销项、进项还是应该全额填写,进项大于销项只是影响到本月的应纳税款,在填写纳税申报是时候系统就会自动计算出本月的留抵税额了,这个数下一月可以继续进行抵扣,不过若你进项本月全部进行帐务处理的话,可就得记住一个要将发票全部进行认证.

二个要全部进行抵扣处理,可别将发票认证了因本月抵扣不完就没有完全进行抵扣,这样本月认证的发票下月就不能进行抵扣了.

教育费附加是按应纳的增值税进行计提了,你增值税税都没有那还存在有教育费附加呢,所以这个本月也得申报,但是应纳数就是零了.

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