收购农产品的进项税怎么算?

收购农产品的进项税怎么算?

《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率.

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定,增值税扣税凭证是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据.

所以,取得农产品销售发票准予按照农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额抵扣.

收购农产品在税法上讲是要进行计算抵扣进项税额的,具体做法:

用发票上注明的货物金额乘以13%作为进项税额抵扣,然后用发票上的金额减去抵扣的进项税额作为货物的成本进行入账.

具体会计处理:

借:原材料等 发票注明金额x(1-13%)

借:应交税费-应交增值税(进项税额) 发票注明金额x13%

贷:银行存款 发票注明金额

购进农产品的税率都是按11%来抵扣吗?

财税〔2017〕37号财政部 税务总局《关于简并增值税税率有关政策的通知》第二条第(二)项规定:营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变.

所以,只有购进的农产品用于上述用途的依然可按照13%抵扣进项税额.抵扣税额如下:

1.一般纳税人开具的增值税专用发票进项税额=增值税专用发票上注明的增值税额

2.小规模纳税人委托税务机关开具的增值税专用发票进项税额=增值税专用发票不含税金额×13%.

3.农产品销售发票或收购发票进项税额=发票上注明的农产品买价×13%

用于生产销售其他货物服务的,按照11%的税率或扣除率计算进项税额.

向一般纳税人购入农产品用于上述用途,并且取得增值税专用发票,注明税率为11%,如果按照文件规定,"维持原力度不变"那么还能"以增值税专用发票上注明的金额和13%的扣除率计算进项税额"吗?答案当然是可以的,纳税人认证发票时按照11%的税率认证,剩下的2%在申报增值税报表时填报.

申报时应按照发票上注明的买价*11%填写于增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)第6栏中,按照发票上注明的买价*2%填写于附列资料(二)第8栏.第二条第(五)项规定纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额.未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额.

以上就是我们关于"收购农产品的进项税怎么算?"一题的解答,虽然很多时候我们无法取得收购农产品的增值税专用发票,只能进行计算抵扣.注意一下先关扣税凭证的获得是否具有相关法律效力,在此基础上按照相应的扣除率计算进项税额即可.是不是并不是很复杂?希望今天的资料给您带了一些助力,如果您有其他疑问,欢迎和我们会计学堂的老师进行交流.