怎样计提工资和发放工资

怎样计提工资和发放工资

举个例子计提工资,发放工资,计提社保,发放社保的数据和分录?

举例个人部分社保金额为279,公司部分为716,月工资3500

月头缴纳时会计分录为:

借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)716

其他应收款--社会保险费(个人部分)279

贷:银行存款 995

月底计提会计分录为:

借:管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费(单位部分)716

贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)716

借;管理费用/销售费用/制造费用---工资3500

贷;应付职工薪酬-工资3500

个人部分从工资中扣回时,会计分录为:

借:应付职工薪酬--工资(应发数)3500

贷:其他应收款--社会保险费(个人部分)279

应交税费--应交个人所得税 0

库存现金/银行存款 (实发数)3221

计提工资和发放工资的区别

计提,即计算和提取,功能主要有:

1、 预先计入某些已经发生但未实际支付的费用,注意这要在权责发生制的前提下来做,不能随便预支账款.

2、 根据会计制度的相关规定,计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存,或者减值).

3、 预估某些应付账款是多少,记入账内.

4、 其他符合会计制度的预计项目.

一言以概之,即提前发放下月资金或工资.

发放就比较好理解了,主要就是发放上月工资.

事实上,提前计提工资是相对发放工资来讲的,不是绝对的提前计提.

按照权责发生制原则,哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去;但在实际工作中,工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资,才能发放(工资计算和发放的滞后性就是这么造成的)

所以,在该月月末(与其他计提、结转分录一起,一般是当月最后一天),需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用,做计提分录入账.

计提和发放工资时候的会计分录怎么做

一、计提工资时

1、计提工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

2、计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

二、发放工资时

1、发放工资

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(个人部分

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

2、上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

3、上交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

例子:

假设个人所得税100,社保200,实发工资1000

计提时

借:管理费用(或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目)---工资  1300

贷:应付职工薪酬---工资1000

应付职工薪酬---社保个人部分200

应交税费---应缴个人所得税100

发放时

借:应付职工薪酬---工资1000

贷:银行存款(或库存现金)1000

缴纳社保

借:管理费用(或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目)---社保公司部分

应付职工薪酬---社保个人部分        200

贷:银行存款

缴纳个人所得税

借: 应交税费---应缴个人所得税    100

贷:银行存款  100

上文小编以理论和实例相结合,说明了怎样计提工资和发放工资,同时给大家讲解了计提工资和发放工资的区别,工资薪酬不仅与员工的利益息息相关,同时也是公司日常运营的一项重要成本.如何正确进行工资薪酬的账务处理,对整个财务核算工作来讲意义重大,所以各位务必认真详细了解上文内容.