上月去修改了4月增值税申报表，填写了未开票收入，因此产生了滞纳金，那么，账务处理应该怎么做呢？

905627101 追问

2018-07-16 00:25

6月1日去税局修改4月份增值税报表，增加了未开票收入100万，税额110000（ 税率11％，纳税义务为5月1日前），因此产生110000*5％00*16=825元，这个钱直接从增值税留抵额里扣的。想请问老师，这种情况如何做账务处理？

905627101 追问

2018-07-16 00:26

产生825元滞纳金从增值税留抵扣

王雁鸣老师 解答

2018-07-16 00:29

您好，这个是滞纳金，怎么可能在增值税留抵里扣啊，原来没有听说过这样扣滞纳金的，感觉不可能啊。

905627101 追问

2018-07-16 06:27

税局大厅的操作，申请补开的数额以及产生的滞纳金都直接用留抵的扣了，现在就想知道账务处理怎么做？

905627101 追问

2018-07-16 07:53

不走银行和现金，是直接留抵税额里扣除的

王雁鸣老师 解答

2018-07-16 09:23

您好，那就都做分录，借：营业外支出-滞纳金，贷：应交税费-未交增值税。