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送心意

宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2018-09-25 15:20

缴纳社保费的会计分录的做法： 
 
一、企业分配工资 
 
1.借：××费用（管理/销售等） 
 
2.贷：应付职工薪酬——工资 
 
二、计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
三、次月发放工资时 
 
1.借：应付职工薪酬——工资 
 
2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 
 
3.应交税费——应交个人所得税 
 
4.库存现金／银行存款 
 
四、上交杜保 
 
1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 
 
2.贷：库存现金/银行存款 
 
五、上交个人所得税 
 
1.借：应交税费——应交个人所得税 
 
2.贷：银行存款

行走在一个人的小路上 追问

2018-09-25 15:37

老师，第三个问题怎么解决啊

宋生老师 解答

2018-09-25 15:38

你好！你的应发是不包括迟到的。迟到了，应发就少了。但是包括社保这些

行走在一个人的小路上 追问

2018-09-25 15:39

就是我计提工资的时候计提应发，应发里我要减去迟到扣款的，留下公积金，个税，社保这些

宋生老师 解答

2018-09-25 15:43

你好!不建议你这样，你要这样，这个的话，你扣的迟到的部分只能当做营业外收入，反而麻烦。

行走在一个人的小路上 追问

2018-09-25 15:45

可是工资单就是这样做的，应发在迟到扣款前面。这种情况我应该怎么做

宋生老师 解答

2018-09-25 15:53

您好!你做也是可以做。你做分录的按扣了迟到后做借管理费用-工资 贷应付职工薪酬。

行走在一个人的小路上 追问

2018-09-25 16:06

好，谢谢

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