五险一金在计提，发工资代扣个人部分，缴纳单位和个人时分别怎么做账，

江老师 解答

2018-11-07 21:03

一、计提时只计提公司承担的部分 
借：管理费用——社保费（或公积金） 
借：销售费用——社保费（或公积金） 
借：生产成本——直接人工 
贷：应付职工薪酬——社保费（或公积金） 
二、交社保或公积金时 
借：应付职工薪酬——社保费（或公积金） 
借：其他应收款——代扣个人社保（或代扣个人公积金） 
贷：银行存款 
三、发工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——代扣个人社保 
贷：其他应收款——代扣个人公积金 
贷：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款（或库存现金）

豆豆 追问

2018-11-07 21:08

老师，在缴纳社保或者是公积金时个人部分借方是其他应收款，单位缴纳计入应付职工薪酬吗

江老师 解答

2018-11-07 21:10

是的，上述说法完全正确。

豆豆 追问

2018-11-07 21:10

好的，谢谢老师

江老师 解答

2018-11-07 21:11

有不明白的问题再咨询