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窦老师

职称： 中级会计师,税务师

2018-12-11 19:54

控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下： 1、一般纳税人 
1）购入专用设备时， 
借：管理费用（价税合计额） 
贷：银行存款/库存现金/应付账款 
抵减增值税应纳税额时， 
借：应交税费—应交增值税（抵减税款） 
贷：管理费用 
2）支付技术维护费时， 
借：管理费用 
贷：银行存款/现金 
抵减增值税税额时， 
借：应交税费——应交增值税（抵减税款） 
贷：管理费用 
2、小规模纳税人 
1）购入专用设备时， 
借：管理费用（价税合计额） 
贷：银行存款/库存现金/应付账款 
抵减增值税应纳税额时， 
借：应交税费——应交增值税 
贷：管理费用 
2）支付技术维护费时， 
借：管理费用 
贷：银行存款/现金 
抵减增值税税额， 
借：应交税费——应交增值税 
贷：管理费用

\\only~.. 追问

2018-12-11 20:03

你这是百度的吧，我是专票

窦老师 解答

2018-12-11 20:15

你好同学，专票也可以全部抵扣的。同理，如果一个新成立公司购买的税控设备（含税控电脑）假设花了4000元，无论是否专票，都是可以全额抵扣的。

\\only~.. 追问

2018-12-11 20:29

是可以全额抵扣，但是你的专票肯定要求认证吧，认证之后的会计分录就不一样了啊

窦老师 解答

2018-12-11 20:33

你好。这个需要跟当地税管员沟通一下，根据我们当地的税务要求，专票可以不认证而直接全额抵减的。

\\only~.. 追问

2018-12-11 20:35

如果需要认证的会计分录该怎么做？

窦老师 解答

2018-12-11 20:38

购买时： 借：管理费用    
贷：银行存款  。 
认证时：借：应交税费-应交增值税-进项税   
贷：管理费用  。 
抵减增值税税额时， 
借：应交税费——应交增值税（抵减税款） 
贷：管理费用

\\only~.. 追问

2018-12-11 20:44

进项税额不用转入抵减税款吗?

窦老师 解答

2018-12-11 21:05

你好同学，抵扣了就不需要了

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控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下： 1、一般纳税人 1）购入专用设备时， 借：管理费用（价税合计额） 贷：银行存款/库存现金/应付账款 抵减增值税应纳税额时， 借：应交税费—应交增值税（抵减税款） 贷：管理费用 2）支付技术维护费时， 借：管理费用 贷：银行存款/现金 抵减增值税税额时， 借：应交税费——应交增值税（抵减税款） 贷：管理费用 2、小规模纳税人 1）购入专用设备时， 借：管理费用（价税合计额） 贷：银行存款/库存现金/应付账款 抵减增值税应纳税额时， 借：应交税费——应交增值税 贷：管理费用 2）支付技术维护费时， 借：管理费用 贷：银行存款/现金 抵减增值税税额， 借：应交税费——应交增值税 贷：管理费用
2018-12-11 19:54:30
借：管理费用 应交税费 贷：现金。然后再做进项税额转出借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
2018-12-11 18:11:53
金税盘服务费借管理费用贷银存 抵扣借应交税费-应交增值税（减免税款）借管理费用负数 开发票确认收入借银存贷主营业务收入应交税费-应交增值税-销项
2018-09-21 16:56:42
你好，如果是一般纳税人 分录 借：管理费用 480 贷：银行存款 480 借：应交税费-应交增值税-减免税额 480 贷：管理费用 480
2018-09-18 21:17:07
一起做分录 借：管理费用-办公费 480 贷：银行存款（或库存现金） 480
2019-09-19 10:13:16
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