收到此款分录是不是可以这样做&lt;br&gt;借:银行存款380000&lt;br&gt; 贷:应收账款38000&lt;br&gt;或者&lt;br&gt;借:银行存款380000&lt;br&gt; 贷:主营业务收入361904.76&lt;br&gt; 应交税费-应交增值税18095.24&lt;br&gt;月底缴纳本月增值税税款18095.24元时&lt;br&gt; 借:营业税金及附加18095.24&lt;br&gt; 贷:应缴税费-应缴增值税-预缴增值税18095.24&lt;br&gt;借:应缴税费-应缴增值税-预缴增值税18095.24&lt;br&gt; 贷:银行存款18095.24&lt;br&gt;想问一下收到款时的两笔分录哪个正确？&lt;br&gt;月底缴纳增值税时的分录正确吗？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-01-09 20:33

增值税不属于税金及附加。属于价外税。
借：应收账款  38000
贷：主营业务收入  361904.76
    应交税费-应交增值税-销项税额   18095.24
月末要将未交的增值税转出
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
交纳时
借：应交税费-未交增值税
贷:银行存款

AAC 追问

2019-01-10 11:26

老师我们公司是简易征收的一般纳税人，也没有进项税额！也是这样处理这类型的业务吗？月底缴纳18095.24的税款，分录又怎么做？

陈诗晗老师解答

2019-01-10 11:58

同样做，没有进项，那么销项就是你的转出未交。

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