上个月已经暂估成本，并已经结转成本了，这个月有材料票回来了，超过暂估的金额，那这个月分录怎么做

danger 追问

2019-02-14 09:26

那上个月暂估的材料已经结转生产成本了，那这个月红冲的分录是借方：应付账款 
贷方：生产成本，是这样的吗

老江老师 解答

2019-02-14 09:26

不管成本（要调成本太麻烦了） 
借 原材料  红字 
  贷 应付暂估 红字

danger 追问

2019-02-14 09:27

那上个月这个暂估的原材料已经结转成本了

老江老师 解答

2019-02-14 09:29

借 原材料 红字 
贷 应付暂估 红字 
借原材料  蓝字 
贷 应付账款     
如果估价正确，这一进一出，正好平 
现在原材料少估了，所以蓝字凭证后，原材料多了一个差异额

danger 追问

2019-02-14 09:33

我是说暂估的原材料已经领用了，并已经转到生产成本里了

老江老师 解答

2019-02-14 09:37

知道的呀 
暂估后，生产领用了 
次月，红冲，再蓝字，原材料平 
这里因为少估了，所以经上面二对分录后，原材料有一个余额了（多的），这个差额可以直接转入营业成本

danger 追问

2019-02-14 09:43

暂估借方：原材料5万，贷方：应付账款5万，结转借方：生产成本5万，贷方原材料5万。那这个月红冲的分录是借方原材料5万（红字），贷方应付账款5万5万（红字），这样就好了吗

老江老师 解答

2019-02-14 09:44

还要凭证发票录入蓝字分录

danger 追问

2019-02-14 09:47

就是我这个月到家的发票是10万，那现在分录怎么做呢

老江老师 解答

2019-02-14 09:52

借原材料  10   应付账款 10  
这样，原材料账面就多了5万，把这5万转到营业成本中即可

danger 追问

2019-02-14 09:55

可是账面上多出的5万，上个月已经结转成本了，如果这个月我再结转到成本，岂不是成本增加了

老江老师 解答

2019-02-14 09:56

并不是成本增加呀，只是上月咱少估了而矣

danger 追问

2019-02-14 09:59

是剩下的5万结转到成本啊

老江老师 解答

2019-02-14 10:00

是的 
理论上，这五万，要列到上月的生产成本 中，但上月的成本已经结转，可能销售成本也已经结转 
所以，不追溯调整，直接列到当期的费用