计提社保与缴纳时的会计分录是怎样的，如果用其它应收款/其它应付款代替个人部分，哪最后这个科目不是有余额吗？怎么冲减？ 计提社保时：借：管理费用贷：应付职工薪酬——社保（公司承担）缴纳社保时：借：应付职工薪酬——社保（公司承担）其他应付款——社保（个人承担）贷：银行存款

不会有余额  从应发工资就扣除了  
计提社保  借管理费用-社保 
                      其他应付款-个人部分社保 
                  贷应付职工薪酬--社保 
缴纳社保  借应付职工薪酬--社保 
                贷银行存款 
发放工资的时候代扣  借应付职工薪酬--工资  
                                  贷其他应付款--社保个人部分 
                                     银行存款