老师：现代服务业增值税加计扣除。如果全额抵扣包含加计10%，如何做分录？如果有留底又是如何做分录？月底或者年底有什么账务处理？

桅子 追问

2019-05-14 14:51

那我这个月增值税销项税额是20031.83，进项税额是2614.46，加计扣除金额就是261.45，

桅子 追问

2019-05-14 14:51

分录是根据哪个做？拿到发票做吗？还是另外做？

桅子 追问

2019-05-14 14:53

平时拿到专票，借：管理费用，借：应交税费-进项税，贷：银行存款

张艳老师 解答

2019-05-14 15:03

您这个情况，什么都不用做的，月末形成留抵税额了。

桅子 追问

2019-05-14 15:21

那我分录不是和实际缴纳的税额不一致了

张艳老师 解答

2019-05-14 16:02

之前没有加计抵减税额的政策时，月末形成期末留抵税额，也是不需要做增值税结转分录的。

桅子 追问

2019-05-14 16:14

那老师开始说的这个分录是什么时候用的呢？

张艳老师 解答

2019-05-14 16:16

就是当期需要缴纳增值税且真正使用到加计抵减税额时，才做的分录。

桅子 追问

2019-05-14 16:17

是享受到加计扣除了

桅子 追问

2019-05-14 16:31

我收到的进项税发票是不是照常做分录？借：管理费用，贷：应交税费-进项税，贷：银行存款？金额按照发票上来填

张艳老师 解答

2019-05-14 16:31

是的，只有真正享受了加计抵减，发生了加计抵减税额时，才会做最开始的分录。

桅子 追问

2019-05-14 16:35

那我们这个月享受了261.45的加计抵扣的

张艳老师 解答

2019-05-14 16:39

比如您这个应缴纳561.45元的税款，但是由于可以享受加计抵减政策，那么最终缴纳税款为300元
借：应交税费--未交增值税  561.45.
       贷：银行存款 300【实际缴纳税款时，会减除掉这个加计抵减的金额】
               其他收益  261.45

桅子 追问

2019-05-14 16:52

这个就是等下个月做账的时候做这笔分录吗？

张艳老师 解答

2019-05-14 16:58

是的，实际缴纳税款时，再做。

桅子 追问

2019-05-14 16:58

我本来销项税额是20031.83，进项税额是2614.46，应缴20031.83-2614.46=17417.37。享受加计扣除261.45，实际缴税就是17417.37-261.45=17155.92，那么分录就是借：应交税费-未交增值税 17417.37，贷：银行存款 17155.92，贷：其他收益 261.45

张艳老师 解答

2019-05-14 17:00

是的，分录和金额都是正确的。

桅子 追问

2019-05-14 17:18

嗯嗯。好的。谢谢老师

张艳老师 解答

2019-05-14 17:30

您客气了，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！