你好老师，我们公司是农产品出口退税的，图片是免抵退税申报汇总表，那么这个账怎么做呢，原本进项税额转出是25527.11，但是我们有进口加工收册，实际就是23457.99，那我们计算进项税额转出怎么做账然后因为留抵不够，我们扣掉免抵退税额抵减额99598.44，还有当期免抵税额61087.65，本应退税是578348.25，实际收到退税417662.16，那么计算退税额又怎么出账？城建税教育费附加又怎么计提老师可以做详细的分录吗这个问题一直没弄明白，谢谢老师

朴老师

职称：会计师

2019-06-27 14:12

对于出口退税进项税额转出，其会计处理如下：

发生需要转出时：

借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用）

贷：应交税金--应交增值税（进项税转出）

月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税（进项税转出）

贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）

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