老师，请详细说下企业所得税亏损产生递延所得税的分录

桃子 追问

2019-08-09 15:44

那这个不是暂时差异吗？现在多交，以后抵扣，那这个贷方没有多交税啊？为啥贷方不是应交税费

zinc老师 解答

2019-08-09 15:48

对于为弥补亏损  未来5年期间有足够利润额可以弥补的情况下  作为可抵扣暂时性差异  未来期间因为这个亏损的存在 缴纳的所得税会变少 例如 亏损100  第二年盈利200   在不存在为弥补亏损是  第二年缴纳所得税 50万     但存在这个亏损第二年只需要缴纳 25万

桃子 追问

2019-08-09 15:56

老师，我们去年会计利润-486万，应纳税-72万，7月我们做了会计处理，借:递延所得税资产:72  贷:所得税费用72，明年如果盈利500万，就只交14*15%=2.1万，分录又怎么做

zinc老师 解答

2019-08-09 16:02

第二年如果盈利  借所得税费用 75 贷 应交税费 75    
借 应交税费  72.9
贷 递延所得税资产 72.9
这样 你的应交税费栏目 跟你的所得税汇算清缴金额就是一致的均为2.1万

桃子 追问

2019-08-09 16:08

那这72.9万就影响我当期的净利润了呀

zinc老师 解答

2019-08-09 16:11

只是影响你亏损年度的净利润  对于盈利500万的年度 净利润没有影响