一个批发零售公司，有许多门店，他们设了内部往来科目，但我不太理解，这个科目要怎样理解，为什么不用应收账款，应付账款，而用内部往来

雨轩老师

职称：中级会计师

2019-11-09 22:22

本科目核算总部与分支机构之间、或各内部独立核算单位彼此之间由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来交易发生的往来款项。

雨轩老师解答

2019-11-09 22:23

案例
内部往来科目属于资产和负债双重性质，与确认资产，负债是一样的。
比如你是总公司：现分公司从总公司调货：总公司处理：
借：内部往来-分公司（此时是总公司的债权性质）
贷：存货
分公司：借：存货
贷：内部往来-总公司（此时是分公司的债务性质）
如果：分公司将此货物销售并转款给总公司：
总公司：借：银行存款
贷：内部往来-分公司
分公司：借：内部往来-总公司
贷：银行存款
如是总公司销售，托分公司收款，也即挂分公司往来。
借：内部往来-分公司
贷：主营业务收入
分公司：借：应收账款-客户
贷：内部往来-总公司
当该客户还款时：分公司：
借：银行存款
贷：应收账款-客户
如果上交到总公司时：借：内部往来-总公司
贷：银行存款
总公司处理：借：银行存款
贷：内部往来-分公司即可。
从上看出，内部往来具有资产和负债的双重性质。