送心意

雨轩老师

职称中级会计师

2019-11-09 22:22

本科目核算总部与分支机构之间、或各内部独立核算单位彼此之间由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来交易发生的往来款项。

雨轩老师 解答

2019-11-09 22:23

案例
内部往来科目属于资产和负债双重性质,与确认资产,负债是一样的。
比如你是总公司:现分公司从总公司调货:总公司处理:
借:内部往来-分公司(此时是总公司的债权性质)
贷:存货
分公司:借:存货
贷:内部往来-总公司(此时是分公司的债务性质)
如果:分公司将此货物销售并转款给总公司:
总公司:借:银行存款
贷:内部往来-分公司
分公司:借:内部往来-总公司
贷:银行存款
如是总公司销售,托分公司收款,也即挂分公司往来。
借:内部往来-分公司
贷:主营业务收入
分公司:借:应收账款-客户
贷:内部往来-总公司
当该客户还款时:分公司:
借:银行存款
贷:应收账款-客户
如果上交到总公司时:借:内部往来-总公司
贷:银行存款
总公司处理:借:银行存款
贷:内部往来-分公司即可。
从上看出,内部往来具有资产和负债的双重性质。

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相关问题讨论
学员,您好。这个要看供应商是否之前挂的就是应收账款。严格来讲,与主营收入、成本无关的往来,应该通过其他应收款/其他应付款核算。
2021-10-20 13:52:45
你好是的 一般是这样操作的
2020-01-10 16:41:16
可以的,这样核算简单一些
2019-12-13 16:44:45
本科目核算总部与分支机构之间、或各内部独立核算单位彼此之间由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来交易发生的往来款项。
2019-11-09 22:22:08
你好 要看具体什么原因才能调整
2019-11-07 13:38:10
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