请问上个月有应交税费-应交增值税税-留底税额，那我这个月怎么做分录要把留抵税转出吗，这个月销项税抵扣之后还有留抵税那怎么做分录啊

Alday 追问

2019-12-09 11:33

没有啊，上个月有留抵税那我这个月还有留底那要怎么做分录啊

张艳老师 解答

2019-12-09 11:35

是不需要做分录的。
如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
【上面分录实务中常见到的是年末统一结转增值税】
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费--未交增值税
次月缴纳时
借：应交税费-未交增值税
 贷：银行存款
进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。