您好，我是学校的会计。我们学校有个老师要从9月开始补缴社保，之前没有计提的。现在如果做分录呢？

聪慧的裙子 追问

2020-03-06 09:12

可以发具体的分录我吗

晓宇老师 解答

2020-03-06 09:15

9-12月计提分录：
借：以前年度损益调整 
贷：应付职工薪酬--社保
1-3月计提分录：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬--社保

聪慧的裙子 追问

2020-03-06 09:15

缴纳社保的时候，我是借 业务活动费用 贷 应付职工薪酬-单位部分社保  借应付职工薪酬-单位和个人  贷零余额    个人从工资代扣的话是 借应付职工薪酬 贷应付职工薪酬-社保，公积金   其他应交税费

聪慧的裙子 追问

2020-03-06 09:35

但是这位老师是今年1月才代扣出个人部分的社保费，1月才交社保哦 也需要用到以前年度损益调整吗

晓宇老师 解答

2020-03-06 09:37

您所在学校如果是事业单位， 事业单位以前年度的会计错误，在当年直接调整，而不像企业那样，使用以前年度损益调整科目。直接将补缴的单位承担的部分都计入业务活动费用即可。

聪慧的裙子 追问

2020-03-06 09:41

好的，我是事业单位的。单位补缴的我是计入业务活动费用了  那个人补缴的如何做分录呢？谢谢

晓宇老师 解答

2020-03-06 10:03

个人补缴的部分计入其他应付款——相应险种。