前面的帐是别人做的，2018年科目余额表如下：应交税费-应交增值税-进项：借方417597.87..销项税额抵减借方：18249.57，已交税金借方：41298.29.转出未交增值税借方：96371.57。销项贷方：661096.82。应交税费-未交增值税贷方：30922.99，教育费附加贷方269.03，借方合计：692288.84，贷方合计573517.3，应交税费余额：118771.54.请问2019年1月1日正式成为小规模纳税人，且未再交过税，请问怎么调帐呢？

前面的帐是别人做的，2018年科目余额表如下：应交税费-应交增值税-进项：借方417597.87..销项税额抵减借方：18249.57，已交税金借方：41298.29.转出未交增值税借方：96371.57。销项贷方：661096.82。应交税费-未交增值税贷方：30922.99，教育费附加贷方269.03，借方合计：692288.84，贷方合计573517.3，应交税费余额：118771.54.请问2019年1月1日正式成为小规模纳税人，且未再交过税，请问怎么调帐呢？

答： 你好！是借方余额还是贷方余额，未抵扣的通过以前年度损益调整科目转入未分配利润

老师，12月份科目余额表如下，请问如何年度结转这个税金：进项税金 借方3859195.34 转出未交增值税 借方64863.97，销项税额 贷方3924338.09 进项税额转出 贷方95.9，未交增值税 贷方33857.13，应交城建税 贷方1692.86，应交教育费附加 贷方1692.85，谢谢老师作答！

答： 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税3859195.34 贷应交税费-应交增值税-进项3859195.34 借应交税费-应交增值税-销项 贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税3924338.09 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税65142.7564863.97 贷应交税费-未交增值税

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

年底根据应交税费-应交增值税科目的余额情况来结转,如果该科目的余额为借方的,将年底借方余额转入次年的应交税费-应交增值税-进项税额,如果该科目的余额为贷方的,将年底贷方余额转入次年的应交税费-应交增值税-销项税额,其余三级科目全部清零.结转分录:1、结转进项税额:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值税(进项税额)2、结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税如进项余额大于销项余额，年底这样结转的结果，不是在未交增值税的借方吗，并没有反映在进项的借方啊

答： 是的所有的进项和销项最后都要结转到未交增值税科目，只通过这一个科目进行反应核算。