2×18年2月，A公司以1 800万元现金自非关联方处取得B公司5%的股权。A公司根据金融工具确认和计量准则将其指定为非交易性权益工具投资。2×18年年末该金融资产的公允价值为3 000万元。2×19年3月6日，A公司又以9 900万元的现金自另一非关联方处取得B公司15%的股权，相关手续于当日完成。当日，B公司可辨认净资产公允价值总额为66 500万元，至此持股比例达到20%。取得该部分股权后，按照B公司章程规定，A公司能够对B公司施加重大影响，对该项股权投资转为采用权益法核算。不考虑相关税费等其他因素影响。当日，原5%股权投资的公允价值为3 300万元。 能帮我列下分录吗，想知留存收益金额

kj_Am6EcyRWa684 追问

2020-04-30 12:36

其他权益工具投资转换为权益法
借：长期股权投资--投资成本 【原持有股权投资公允价值+新增投资支付对价公允价值】
     贷：其他权益工具投资【原持有的股权投资的账面价值】
            盈余公积、利润分配 【原持有的股权投资的账面价值与公允价值的差额】
            银行存款等【新增投资而应支付对价的公允价值】
同时之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出， 计入留存收益。
借：其他综合收益【原计入其他综合收益的累计公允价值变动】
     贷：盈余公积(或相反分录)
            利润分配--未分配利润(或相反分录)

按理论分录不应该是我下面写的这样吗？我已经混淆了，能帮我解答下我的问题出在哪吗？

借：长期股权投资--投资成本   13 200
     贷：其他权益工具投资--成本         1 800
                                       --公允价值变动     1 200
            盈余公积        [(3300-3000)×10%]30
            利润分配--未分配利润   [(3300-3000)×90%]270
            银行存款                9 900
借：其他综合收益          1 200
     贷：盈余公积          (1 200×10%)120
            利润分配--未分配利润   (1 200×90%)1 080
借：长期股权投资--投资成本    100
      贷：营业外收入                 100

刘之寒老师 解答

2020-04-30 13:37

你的并没有问题，完全符合理论。时间关系，我没有详细去列二级科目，另外其他综合收益没有按年确认。