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wu老师

职称： 注册会计师,中级会计师

2020-05-08 14:08

3月若是发放上月工资，发放的时候，借：应付职工薪酬--工资29369，贷：其他应付款-社保（养老）2896.32，其他应付款-社保（医疗）724.08，其他应付款-社保（失业）181.08，贷：银行存款 25567.52。3月分配的时候，借：销售/管理/制造费用-工资 29369，贷：应付职工薪酬-工资。3月计提3月当月的工资，若无大的变动可参考3月的记录，分录为借：销售/管理/制造费用-工资，贷：应付职工薪酬-工资。

江南美 追问

2020-05-08 14:17

老师我3月先计提然后发放行吗？

wu老师 解答

2020-05-08 14:26

首先，按照权责发生制，计提的概念是归属于当月的费用还没发放，比如你3月发放的如果是2月的工资，那3月就要计提。3月发放的29369，将这个金额分到各个费用，是叫做分配。其次，分配完了，就可以计提3月当月的工资了（这个是4月发放），所以如果你2月有计提工资，那么可以先冲销2月计提的那一笔，然后再计提3月的，也可以将二者的差额计提。不知道这样说，是否有讲明白。

江南美 追问

2020-05-08 14:35

先不计提行吗？

wu老师 解答

2020-05-08 14:36

那就是少一个月的工资，当然，如果你3月发放的就是3月的工资，这种情况是不用计提的。

江南美 追问

2020-05-08 14:40

老师我这样做是不是错误？

江南美 追问

2020-05-08 14:51

老师，计提应该是实发数，不是应发数吧？

wu老师 解答

2020-05-08 14:56

应发数，个人的社保公积金是税前扣除的。

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相关问题讨论
您好，计提工资 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 发放：借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款 贷：银行存款
2020-07-20 14:21:16
3月若是发放上月工资，发放的时候，借：应付职工薪酬--工资29369，贷：其他应付款-社保（养老）2896.32，其他应付款-社保（医疗）724.08，其他应付款-社保（失业）181.08，贷：银行存款 25567.52。3月分配的时候，借：销售/管理/制造费用-工资 29369，贷：应付职工薪酬-工资。3月计提3月当月的工资，若无大的变动可参考3月的记录，分录为借：销售/管理/制造费用-工资，贷：应付职工薪酬-工资。
2020-05-08 14:08:51
您好！1.分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
2017-06-23 13:39:55
计提工资： 借，费用/ 成本类科目 贷，应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——养老 应付职工薪酬——医疗 应付职工薪酬——失业 实际发放 借应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——养老 应付职工薪酬——医疗 应付职工薪酬——失业 贷 银行存款
2020-05-08 13:42:07
同学你好：上月没有计提，可以在当月发放工资时计提工资，具体分录如下： 1、计提工资 借：管理费用 贷：应付工资薪酬--应付工资 2、发放工资时： 借：应付工资薪酬--应付工资 贷：其他应付款---社保(养老，医疗.失业自己负担部分) 其他应付款---住房公积金(个人负担部分) 应交税费---个人所得税 银行存款/现金(实际发放给员工的)
2021-07-14 06:00:34
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