1.某生产企业2018年发生下列业务： （1）销售产品收入2000万元； （2）转让一台机器设备的所有权，取得转让收入60万元； （3）出租一台机器设备，取得当年的租金收入10万元； （4）取得国债利息收入2万元； （5）全年销售成本1000万元；销售税金及附加100万元（不含增值税）； （6）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用50万元； （7）全年营业外支出40万元，包括通过政府部门对灾区捐款20万元，非广告性赞助支出10万元，缴纳滞纳金2万元，支付违约金6万元，支付银行罚息2万元。 要求计算： （1）该企业的会计利润总额； （2）该企业对收入的纳税调整额； （3）该企业对广告费用的纳税调整额； （4）该企业对业务招待费用的纳税调整额； （5）该企业对营业外支出的纳税调整额； （6）该企业2018年的应纳税所得额； （7）该企业2018年应纳所得税额。

王茫茫老师 解答

2020-06-07 00:08

1.利润总额：2000+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=182W
2.无
3.营业收入为 2000+10=2010，广告费用的纳税调整额为400-2010*0.15=98.5
4.业务招待费用的纳税调整额为80-2010*0.005=69.95
5.营业外支出调增10+2=12
6.2018应纳税所得额：182+98.5+69.95+12=362.45
7.应纳所得税362.45*0.25=90.6125

窝在汁儿～ 追问

2020-06-07 00:13

老师，第二题无是什么意思，不好意思麻烦您了

王茫茫老师 解答

2020-06-07 00:27

同学你好，因为题干中没有提到符合企业所得税视同销售的情形，所以对收入不用做纳税调整

窝在汁儿～ 追问

2020-06-07 00:28

好的 谢谢老师啦 辛苦了

王茫茫老师 解答

2020-06-07 00:29

不客气，很高兴能够帮助到你，早点休息

窝在汁儿～ 追问

2020-06-07 00:29

嗯嗯 您也是

王茫茫老师 解答

2020-06-07 13:14

觉得有帮助的话可以给个五星好评哦