老师，公司6月份发生的成本费用，在7、8月份才能收到发票，那这笔成本在6月份要怎么处理呢？ 1、借：营业成本，贷：应付账款。 2、等7月份拿到发票时再把发票附在6月份这笔凭证后面吗？

夜阑珊 追问

2020-07-22 08:43

1、那暂估入账的分录如何做？2、没有发票，凭证后面只附上报销单可以吗？（款项未支付）

邹老师 解答

2020-07-22 08:44

你好
1，借；库存商品 ，   贷；应付账款-暂估
2，后面需要附上对方单位给的送货单

夜阑珊 追问

2020-07-22 08:52

老师，公司的销项是运输服务，这个暂估的成本是油费，油已加入车中消耗。1、是否能直接 借：主营业务成本，贷：应付账款。2、没有送货单等单据，是否能只附上一张报销单？

邹老师 解答

2020-07-22 08:53

你好，运输服务，这个暂估的成本是油费
那暂估的分录就是，借：主营业务成本，贷：应付账款——暂估
2，需要附上一张费用报销单

夜阑珊 追问

2020-07-22 08:58

好的，那下月取到发票后，发票的金额和暂估入账的金额一致，还需要把之前的分录冲红，重做一遍一样的分录吗？

邹老师 解答

2020-07-22 08:59

你好，取得发票需要红冲之前暂估入账的分录，然后根据发票做 相应成本分录

夜阑珊 追问

2020-07-22 09:04

好的。那如果暂估的费用是在12月份做的，跨年才取到发票。那取到发票是直接把发票附到后面，还是在取到发票当月冲红再重做？

邹老师 解答

2020-07-22 09:05

你好，取到发票当月冲红之前的成本分录，然后再重做成本分录

夜阑珊 追问

2020-07-22 09:18

这样不会影响当年所得税的税前扣除吗

邹老师 解答

2020-07-22 09:20

你好，不影响，跨年的损益科目，通过以前年度损益调整科目核算，不影响当年利润的

夜阑珊 追问

2020-07-22 11:24

我是说前一年的，没有发票那年的，也不影响吗？

邹老师 解答

2020-07-22 11:28

你好，是的，因为今后按规定取得了发票