老师比如我12月份付的钱 1月份开的发票 12月我预付了5000 1月份才付尾款给他 我可以把发票做在12月嘛 分录做 借：管理费用 6000 贷：银行存款 5000 应付账款：1000

单位没有做出入库单，所以不管货到没到，只看票到没到。货物票没到的情况，借：应付账款-暂估，贷：银行存款。费用票没到的情况，借：管理费用-暂估，贷：银行存款。这样做对吗，我不明白费用票没到是计入费用还是计入往来（应付账款）

答： 同学，你好 借：管理费用-暂估，贷：银行存款 这个是暂估费用，就是费用发生了，票没有来

我想问一下19年我做错了一笔分录，没有收到票，我做了借：管理费用 贷银行存款，这个可以今年调整吗？改成借：管理费用负数，贷银行存款负数，然后再借：应付账款贷银行存款呢

答： 你好，这个实际上你在20年做汇算清缴的时候就应该调整。 你现在做也可以，但是你之前如果没有调的话，说明你的会算倾角做错了。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

公司计提专项储备 借：管理费用 贷：专项储备 ， 为安全检修购买了备品备件，备品备件入库的时候 借：应付暂估 贷：应付结算 ； 备品备件 领用时候 借：专项储备 贷：应付暂估 ；付款的时候 借：应付账款 贷：银行存款 这样就造成 领用的时候冲减专项储备 和实际付款相关一个税的金额 ，公司要付款的时候还要走应付预付科目，便于往来对账，这样的话怎么处理这个税额 或者有其他的记账处理方法吗？

答： 1.计提专项储备：借：管理费用贷：专项储备 这一步骤本身不涉及税额的处理，因为专项储备是一种内部的资金储备，用于特定的目的，如安全检修等。 1.购买备品备件（入库时）：如果备品备件入库时发票尚未收到，可以采用暂估入账的方式。借：库存商品（暂估价值）应交税费——应交增值税（进项税额）（如果适用，按暂估价值计算）贷：应付账款——暂估应付账款  2.备品备件领用：备品备件领用时，应当冲减专项储备。借：专项储备贷：库存商品 这里不涉及税额的处理，因为税额已经在入库时计入“应交税费”科目。 3.付款时：当收到发票并付款时，需要调整之前的暂估入账，并支付款项。首先，用红字冲回之前的暂估入账（包括税额）：借：库存商品（红字）（暂估价值）应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）（按暂估价值计算）贷：应付账款——暂估应付账款（红字） 根据发票金额重新入账：借：库存商品（发票金额）应交税费——应交增值税（进项税额）（按发票金额计算）贷：应付账款 最后，支付款项：借：应付账款贷：银行存款  至于您提到的“公司要付款的时候还要走应付预付科目，便于往来对账”，这通常是为了更好地管理现金流和供应商关系。在会计处理上，可以根据公司的实际情况和需求，在付款前将款项计入“预付账款”科目，待收到发票后再从“预付账款”转入“应付账款”并支付款项。但这并不影响税额的处理，税额的计算和记录仍然基于发票金额。