公司计提专项储备借：管理费用贷：专项储备，为安全检修购买了备品备件，备品备件入库的时候借：应付暂估贷：应付结算；备品备件领用时候借：专项储备贷：应付暂估；付款的时候借：应付账款贷：银行存款这样就造成领用的时候冲减专项储备和实际付款相关一个税的金额，公司要付款的时候还要走应付预付科目，便于往来对账，这样的话怎么处理这个税额或者有其他的记账处理方法吗？

朴老师

职称：会计师

2024-05-20 09:26

1.计提专项储备：借：管理费用贷：专项储备
这一步骤本身不涉及税额的处理，因为专项储备是一种内部的资金储备，用于特定的目的，如安全检修等。
  1.购买备品备件（入库时）：如果备品备件入库时发票尚未收到，可以采用暂估入账的方式。借：库存商品（暂估价值）应交税费——应交增值税（进项税额）（如果适用，按暂估价值计算）贷：应付账款——暂估应付账款
  2.备品备件领用：备品备件领用时，应当冲减专项储备。借：专项储备贷：库存商品这里不涉及税额的处理，因为税额已经在入库时计入“应交税费”科目。
  3.付款时：当收到发票并付款时，需要调整之前的暂估入账，并支付款项。首先，用红字冲回之前的暂估入账（包括税额）：借：库存商品（红字）（暂估价值）应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）（按暂估价值计算）贷：应付账款——暂估应付账款（红字）根据发票金额重新入账：借：库存商品（发票金额）应交税费——应交增值税（进项税额）（按发票金额计算）贷：应付账款最后，支付款项：借：应付账款贷：银行存款
至于您提到的“公司要付款的时候还要走应付预付科目，便于往来对账”，这通常是为了更好地管理现金流和供应商关系。在会计处理上，可以根据公司的实际情况和需求，在付款前将款项计入“预付账款”科目，待收到发票后再从“预付账款”转入“应付账款”并支付款项。但这并不影响税额的处理，税额的计算和记录仍然基于发票金额。

珍妮小小熏追问

2024-05-20 09:30

这样我实际为了安全费用支付的款项和专项储备领用冲减的金额就少了个税额

朴老师解答

2024-05-20 09:34

同学你好
是的
这样少了税额

珍妮小小熏追问

2024-05-20 09:37

那怎么处理能没这个税差呢其他的记账方法不像我们这样记账

朴老师解答

2024-05-20 09:43

这个没有办法的哦

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