老师，购买烟酒收到一张专票，1、借：管理费用-业务招待费 应交税费-应交增值税-进项税额 贷 ：库存现金 2、应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 这样两笔分录对吗？

喜哈哈 追问

2021-04-07 10:25

老师，进项税额是要做认证后再做转出是吗？

耿老师 解答

2021-04-07 10:25

你好！是的，这样的话需要认证发票在做转出

喜哈哈 追问

2021-04-07 10:26

比如直接做一笔分录：借：管理费用-业务招待费 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷 ：库存现金 这样可以吗？

耿老师 解答

2021-04-07 10:59

你好！这样少一笔进项，税金会不对的

喜哈哈 追问

2021-04-08 09:57

好的，也就说只能是按照第一种方式，两笔分录做，然后认证后再做进项税额转出就行了

耿老师 解答

2021-04-08 10:06

你好！是的，这是正规做法

喜哈哈 追问

2021-04-08 10:09

老师，还有个问题，如果不认证，按照普票入账可以吗？

耿老师 解答

2021-04-08 10:10

你好！会产生滞留票增加查账风险

喜哈哈 追问

2021-04-08 10:14

老师这样两笔分录做完后，应交税费-应交增值税-进项税额转出 借方余额，还需要再做其他分录吗？

耿老师 解答

2021-04-08 10:19

你好！转入招待费就可以的

喜哈哈 追问

2021-04-08 10:21

借： 管理费用-招待费 贷 应交税费-应交增值税-进项税额转出 是这样吗

耿老师 解答

2021-04-08 10:23

你好！是的可以这样处里的