2020年1月1日,甲公司向乙公司出租全新办公用房一套,租期为3年。租赁合同规定,租赁开始日乙公司向甲公司一次性预付租金1 200 000元,第1年年末支付租金100 000元,第2年年末支付租金100 000元,第3年年末支付租金250 000元。租赁期满后预付租金不退回,甲公司收回办公用房使用权。此项租赁总金额为1 650 000元(含税),适用增值税税率为6%。乙公司如何账务处理?请老师列出带金额的会计分录。
生动的时光
于2021-08-16 19:27 发布 2909次浏览
- 送心意
潘潘老师
职称: 管理会计师 财税师
2021-08-17 20:27
你好!针对你以上问题,乙公司分录如下
1.第一次预付款
借:预付账款或待摊费用-甲公司-租金 120万
贷:银行存款 120万
2.第一年末支付
借:预付账款或待摊费用-甲公司-租金 10万
贷:银行存款10
第一年应结转当年租金成本
借:管理费用-租金 55万(165/3年)
贷:预付账款或待摊费用-甲公司-租金55万
第二年支付租金
借:预付账款或待摊费用-甲公司-租金 10万
贷:银行存款10
第三年支付租金
借:预付账款或待摊费用-甲公司-租金 25万
贷:银行存款25
注意:每年应结转租金入成本 (以上结转不考虑税金情况下)
如果对方开专票,乙方是一般纳税人可以抵扣,成本需踢出增值税!如果对方开普票,含税记入成本!
不含税计算55万/1.06=51.89万
增值税51.89*6%=3.11万
以上回答希望能帮到你,祝你生活愉快!
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你好!针对你以上问题,乙公司分录如下
1.第一次预付款
借:预付账款或待摊费用-甲公司-租金 120万
贷:银行存款 120万
2.第一年末支付
借:预付账款或待摊费用-甲公司-租金 10万
贷:银行存款10
第一年应结转当年租金成本
借:管理费用-租金 55万(165/3年)
贷:预付账款或待摊费用-甲公司-租金55万
第二年支付租金
借:预付账款或待摊费用-甲公司-租金 10万
贷:银行存款10
第三年支付租金
借:预付账款或待摊费用-甲公司-租金 25万
贷:银行存款25
注意:每年应结转租金入成本 (以上结转不考虑税金情况下)
如果对方开专票,乙方是一般纳税人可以抵扣,成本需踢出增值税!如果对方开普票,含税记入成本!
不含税计算55万/1.06=51.89万
增值税51.89*6%=3.11万
以上回答希望能帮到你,祝你生活愉快!
2021-08-17 20:27:20
同学你好
开发票了吗
2024-02-22 14:25:06
您好,两个折现率都需要用到。第2年年初重新计量的租赁负债账面价值=50*(P/A,7%,2)=50*1.8080=90.40(万元);原租赁负债账面价值=40*(P/A,6%,2)=40*1.8334=73.34,租赁合同修改日应调整的使用权资产的金额=90.4-73.34=17.06(万元)。
2023-12-26 09:12:20
你好!因为这个是每年付,属于年金现值
2022-06-07 14:33:09
学员你好,比如租赁期限是5年,但是资产的剩余使用寿命是7年,那么就按5年计算折旧。反之就用剩余使用寿命计算折旧。
2022-05-17 09:58:53
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