送心意

李老师

职称中级会计师

2015-10-22 09:35

  (一)个人负担部分
  发放工资时扣个人负担部分
  借:应付职工薪酬-社会保险费(设明细科目,三险:养老、医疗、失业)-个人
  应付职工薪酬-住房公积金-个人
  贷:其他应付款--住房公积金
  贷:其他应付款--养老保险
  贷:其他应付款--医疗保险
  贷:其他应付款--失业保险
  贷:现金(或银行存款,工资实际发放数)

  (二)企业负担部分
  借:管理费用--劳动保险费
  借:管理费用--住房公积金
  贷:应付职工薪酬-社会保险费(设明细科目,五险:养老、医疗、失业、工伤、生育)-企业
  贷:应付职工薪酬-住房公积金-企业

  (三)上交五险一金:
  借:其他应付款(代扣个人的三险一金)
  应付职工薪酬-社会保险费(设明细科目,五险:养老、医疗、失业、工伤、生育)-企业
  应付职工薪酬-住房公积金-企业
  贷:银行存款

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