- 送心意
李老师
职称: 中级会计师
2015-10-22 09:35
(一)个人负担部分
发放工资时扣个人负担部分
借:应付职工薪酬-社会保险费(设明细科目,三险:养老、医疗、失业)-个人
应付职工薪酬-住房公积金-个人
贷:其他应付款--住房公积金
贷:其他应付款--养老保险
贷:其他应付款--医疗保险
贷:其他应付款--失业保险
贷:现金(或银行存款,工资实际发放数)
(二)企业负担部分
借:管理费用--劳动保险费
借:管理费用--住房公积金
贷:应付职工薪酬-社会保险费(设明细科目,五险:养老、医疗、失业、工伤、生育)-企业
贷:应付职工薪酬-住房公积金-企业
(三)上交五险一金:
借:其他应付款(代扣个人的三险一金)
应付职工薪酬-社会保险费(设明细科目,五险:养老、医疗、失业、工伤、生育)-企业
应付职工薪酬-住房公积金-企业
贷:银行存款
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