今年预估一笔费用50万元，分录为：借 ：管理费用 50，贷：其他应付款-预估 50；如果明年5月31日之前没有收到发票，汇算清缴时就纳税调增50万元，那么账务上该怎么处理？

豆豆 追问

2021-12-09 09:30

老师，不单独做分录的话，贷方一直挂着 其他应付款-暂估 50万 呢？用现金冲掉吗？

宋生老师 解答

2021-12-09 09:33

你好！其实这种凭空暂估的，就应该在12月底的时候，直接红字分录冲减

豆豆 追问

2021-12-09 09:48

老师，万一5月31日之前有发票回来呢，所以12月底红冲是不可取的，那就失去了暂估的意义。现在就是汇算调增了50万之后，怎样账务处理的问题。如果不单独做，贷方的其他应付款怎样平掉？

宋生老师 解答

2021-12-09 09:56

你好！是这样。如果你汇算清缴的时候，没有收到，可以借其他应付款，贷以前年度损益调整