记提工资时如果借管理费用工资 50000 贷社会保险 3000 公积金 2000 应付职工薪酬45000但是工资表上面社保3000是员工自己缴纳的那一部分，社保单出来是是8000分为员工缴纳3000单位缴纳5000凭证分录应该怎么做？

袁老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2017-04-05 16:27

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金