假设居民公司在2014年度来自境内所得8万元，来自境外税后收益2万元，已经在境外缴纳所得税0.5万元，境内外所得税税率分别为25%和20%，则2014年该公司在应纳企业所得税为多少万元？ 答案是：该公司2014年境内外应纳税所得额=8 2 0.5=10.5为什么要加上0.5呢 抵免限额=境外税前所得额*25%=（2 0.5）*25%=0.625 该公司2014年应在应纳企业所得税=10.5*02%-0.5=20125 能跟讲下此题的思路吗？

一笑而过 追问

2017-04-07 10:17

境外缴纳所得税0.5万元=应纳税所得额*25%        还原马末交年得税利润额应是0.5/25%=2呀

一笑而过 追问

2017-04-07 10:18

还原成末交所得税利润额

一笑而过 追问

2017-04-07 10:29

老师，那这个0.5万元到底是怎样还原成末交所得税利润额？问题是这题中没有纳税调整的呀？

袁老师 解答

2017-04-07 10:13

因为还原成未交所得税的利润额

袁老师 解答

2017-04-07 10:24

你不能这样计算的，万一有纳税调整呢，就根据税后收益+缴纳税额就行

袁老师 解答

2017-04-07 10:35

题中告诉的是已经在境外缴纳所得税0.5万元，这个是已知条件啊，它加上税后利润就是国外税前利润