公司一次性支付办公用租房房租2.4万元，与2017.6.1日支付，合同约定到期日为2017.5.31日，按照新准则，在支付房租时，借：预付账款——待摊费用 贷：银行存款，然后再每月摊销，借：管理费用——租赁费 贷：预付账款——待摊费用，问题是，租房发票要到合同到期时才能找房东到税局代开，可能在2018.6月份后或以后，那2017年平时做管理费用——租赁费摊销时没有发票怎么办？

江湖小虾 追问

2017-07-27 10:54

老师，我平时还是按照费用去记。这个房东不好讲话，可能让他提前开票有点困难。假定第二年所得税汇算前没有取得发票，最多就是纳税调增。假定我在2018年7月取得发票，这笔2.4万元费用，能不能在18年一次性记入费用？ 
 
另外，需不需要去税务局做专项申报？

方老师 解答

2017-07-27 11:01

如果在2018年取得发票，不可以在当期一次性记入费用。如果有合同佐证是18年的租金才可以一次做为当期费用进行列支。 
如果你要把18年取得的发票分别追溯到以前发生租金的年度进行扣除的话，需要税务机关审批后才可以扣除。