六月认证了进项，但做转出到未交的分录，申报表上是做留抵的，如果6月认证进项税5000,7月认证5000，7月的销项是10000，怎么做会计分录呢

李爱文老师 解答

2017-08-15 10:39

一、结转6月进项税到未交增值税  
1、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 5000 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 5000 
2、借：应交税费——未交增值税 5000 
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 5000 
6月留抵5000元，计入应交税费——未交增值税科目的借方5000元  
二、结转7月进项税到未交增值税 
1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）   10000 
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 5000 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）  5000 
2、 
借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 10000 
贷：应交税费——未交增值税 5000 
2017年7月应交增值税5000元，计入应交税费——未交增值税的贷方5000元。由于6月有留抵5000元，因此应交税费——未交增值税科目的余额是0，不需要交增值税了

bean curd 追问

2017-08-15 10:58

老师如果7月销项只有4000，那应该怎么做呢，是不是 
结转7月进项税到未交增值税 
借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 7月的5000 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 7月的5000 
结转7月销项税到未交增值税 
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 4000 
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 4000 
结转未交增值税 
借：应交税费——未交增值税 6000 
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 6000 
这样做出来之后科目余额表是不是应该-6000了呢

李爱文老师 解答

2017-08-15 11:03

假定7月初增值税留抵税额是5000元，已在“应交税费——未交增值税”的借方科目了 
按你说的情况处理，分录是： 
1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 4000 
借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 1000 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 5000 
2、 
借：应交税费——未交增值税 1000 
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 1000 
此时应交税费——未交增值税的借方余额是5000+1000=6000元，就是留抵税额是6000元，反映在资产负债表中数据就是-6000元

bean curd 追问

2017-08-15 11:10

老师我那样写分录是不是不对啊，第二步结转未交增值税的时候不需要算上上一期的结转的未交增值税吗？

李爱文老师 解答

2017-08-15 11:15

上一期的正常的是已结转到“应交税费——未交增值税”科目中去了，再看这个科目的余额，就是可以看出交不交税了

bean curd 追问

2017-08-15 11:29

那老师我这个写的到底对不对啊

李爱文老师 解答

2017-08-15 11:34

结转7月进项税到未交增值税 
借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 7月的5000 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 7月的5000 
结转7月销项税到未交增值税 
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 4000 
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 4000 
结转未交增值税 
借：应交税费——未交增值税 1000 
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）1000 
 
因为你“应交费——应交增值税（结转未交增值税）”科目必须结平，因此这个科目不是6000元，而是1000元的余额进行结平