计提工资和发放工资怎么分别做分录啊？其中含了罚款发工资时扣

吴月柳

职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作

2017-08-30 16:38

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金

水墨追问

2017-08-30 16:41

@吴老师:里面有罚款，怎么处理呢？

吴月柳解答

2017-08-30 16:42

罚款，借：其他应收款贷：管理费用或营业外收入，发工资扣回，借；应付职工薪酬贷；其他应收款

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