第二步---抵税，计算当期应纳增值税: 当期应纳税额=当期内销货物销项税额-( 上期期末留底-上期审批通过退税额 当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税税额-其他进项税转出 )=3900-( 156009384 ) =-2316(元)。老师 不太明白为什么是再减去上期审批通过退税额

新新老师 解答

2023-04-12 12:37

上期的退税额是在期末留抵的基础上退的，也就是说原本上期期末留底退税额减少了，你不能再根据上期留抵税额计算本期应纳税额

新新老师 解答

2023-04-12 12:53

还有就是你可以根据会计科目理解
收到退税款：
借:银行存款
贷：其他应收款
结转当期应退税额时：
借：其他应收款
贷：应交税金-应交增值税（出口退税）
这部分税金到了应交税费的贷方，跟您列出的公式逻辑是一样的