早上好老师！公司的工资和社保是先计提后发放，还是先发放后计提呢？还有.群文件里的发放工资时借：应付职工薪酬（应发工资），贷：其他应付款（社保个人）贷：应交税费——个人所得税，贷：现金（实发金额）。分配工资时借：管理费用（工资），贷：应付职工薪酬（应发工资），缴纳社保费时借：应付职工薪酬（社保费单位承担）借：其他应付款（个人）贷：银行存款。计提社保费时借：管理费用（社保费单位），贷：应付职工薪酬（社保费单位）从以上的分录可以看出由个人承担的社保费还是计入了管理费用（工资）里了，但是我不明白，又个人承担的社保

林老师

职称：会计师

2015-11-17 10:53

“全部由公司交的就全部计入公司费用"这句是什么意思？全部是指企业个人承担的吗？那为什么又有缴纳时
借：应付职工薪酬---社保（计入公司的）
其他应收款---（个人要从工资中扣回的）
贷：银行存款
这里的”其他应收款（个人要从工资中扣回）怎么解释呢？

林老师解答

2015-11-17 10:27

全部由公司交的就全部计入公司费用，具体分录为

已执行新会计准则的
缴纳时
借：应付职工薪酬---社保（计入公司的）
其他应收款---（个人要从工资中扣回的）
贷：银行存款
计提时
借：管理费用等---社保（计入公司的）
贷：应付职工薪酬--社保（计入公司的）
从工资中扣回时
借：应付职工薪酬---工资（应发数）
贷：其他应收款---社保（个人要从工资中扣回的）
库存现金／银行存款（实发数）
未执行新会计准则的
缴纳时
借：管理费用等---社保（计入公司的）
其他应收款---社保（个人要中工资中扣回的）
贷：银行存款
中工资中扣回时
借：应付职工酬酬---工资（应发数）
贷：其他应收款--社保（个人要中工资中扣回的）
库存现金／银行存款（实发数）