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邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2018-05-07 16:08

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279
贷：银行存款 995
月底计提会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500
贷；应付职工薪酬-工资3500
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279
  应交税费--应交个人所得税 0
  库存现金/银行存款 （实发数）3221
你好，可以参照一下这个过程

千与千寻 追问

2018-05-07 16:16

老师，您这个做账顺序我不明白，不应该是先计提工资，然后发放工资，最后缴纳社保么？

邹老师 解答

2018-05-07 16:18

你好，一般是月初先缴纳社保，然后月底计提工资，扣缴社保，支付工资

千与千寻 追问

2018-05-07 16:21

老师，我们公司的情况是这样的，社保缴纳的不及时，工资发放的也不及时，所以通常都是先计提工资，然后现在这样看您提供的分录就有点看不懂。

邹老师 解答

2018-05-07 16:24

你好
计提
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716
贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500
贷；应付职工薪酬-工资3500
月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
其他应收款--社会保险费（个人部分）279
贷：银行存款 995
缴纳社保
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
其他应收款--社会保险费（个人部分）279
贷：银行存款 995

千与千寻 追问

2018-05-07 16:56

老师，我把我们公司某个月的数据给您一下。应发工资29666.67 养老保险2966.40 实发工资26700.27。老师，这个养老保险是公司替个人支付的金额对吧？<br>

邹老师 解答

2018-05-07 16:58

你好，养老保险有公司负担部分，也有从个人工资扣除部分的

千与千寻 追问

2018-05-07 16:59

我知道，我是说我们工资表里有一栏是写的公司替员工垫付的五险。

千与千寻 追问

2018-05-07 17:00

1先计提工资，借管理费用一工资29666.67 贷 应付职工薪酬29666.67   2发放工资 借应付职工薪酬29666.67 贷其他应收款一社保个人承担 2966.40  银行存款26700.27  

千与千寻 追问

2018-05-07 17:00

3缴纳社保 借管理费用一社保公司承担X  其他应收款一社保个人承担2966.40 贷银行存款X 

千与千寻 追问

2018-05-07 17:01

老师我根据我们公司的数据，写的分录对么？

邹老师 解答

2018-05-07 17:13

你好，分录过程是正确的

千与千寻 追问

2018-05-07 17:16

老师，第三步分录我不知道填什么数。第三个分录明显借贷方不平吖。

邹老师 解答

2018-05-07 17:21

你好，借管理费用一社保公司承担（公司负担部分）   其他应收款一社保个人承担2966.40 贷银行存款（公司账户扣款金额）

千与千寻 追问

2018-05-07 17:24

明白了明白了，老师。最后一步分录才真正缴纳了单位及个人承担的五险对吧？我刚才没理解过来，以为第二步已经交过个人承担的部分了。

邹老师 解答

2018-05-07 17:27

你好，是的，最后一步才是实际缴纳社保

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举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221 你好，可以参照一下这个过程
2018-05-07 16:08:43
1、工资计提（应发工资数） 借：制造费用—工资 （生产人员） 管理费用—工资 （管理人员） 销售费用—工资 （销售人员） 贷：应付职工薪酬—工资 2、计提企业缴纳的五险一金 借：制造费用 （生产人员） 管理费用 （管理人员） 销售费用 （销售人员） 贷：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题 3、发放工资时 借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数） 贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数） 其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额） 其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额） 应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额） 4、实际交纳 借：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款。
2020-03-12 10:50:50
你好同学： 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款
2021-02-28 08:38:06
 您好，1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）   贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金
2022-02-07 13:46:33
在“应付职工薪酬”科目下设置二级科目“工资”“社会保险费”。应付职工薪酬包括社保。至于是否增加管理费用，就看你们公司的社保是包含在工资里还是工资外。例：工资不含社保，一个员工应付工资为2000元，交社保，企业部分400元，个人部分180元。计提时，借：管理费用——工资 2000 管理费用——社保400贷：应付职工薪酬——工资 2000应付职工薪酬——社保400交社保时，借：应付职工薪酬——社保400其他应收款——180贷：货币资金 580发公司时，借：应付职工薪酬——工资2000贷：贷币资金1820其他应收款 180用“其他应收款”还是“其他应付款”都可以，没有强制规定，反正借贷相等，只是暂挂科目。如果工资中含社保，也就是说员工自己全额交社保。借：管理费用——工资1600管理费用——社保400贷：应付职工薪酬——工资1600应付职工薪酬——社保 400其他类似。
2015-04-22 21:05:42
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